Основы трудового сотрудничества юрлиц со сторонними физлицами: заключение договора подряда с нештатным работником

Любое сотрудничество предприятий, компаний и организаций с физлицами, не являющимися штатными сотрудниками юрлица, обязано быть оговорено в договоре подряда или срочном трудовом договоре. 

Оформление договора подряда юрлиц со сторонними физлицами

При оформлении трудового договора между юридическим и физическим лицом на предоставление услуг или выполнение работ последним, где подрядчик не является сотрудником предприятия-заказчика, следует учитывать несколько моментов. Прежде всего, это касается сроков выполнения работ, которые в отдельных ситуациях могут «переродиться» из бессрочных в срочные, и наоборот. Этому может способствовать желание работника продолжить работать на заказчика уже по истечению указанных сроков трудового договора. Либо если подрядчик приведет аргументы в доказательство тому, что его работа носит постоянный характер. Традиционно в этом физлицам способствуют службы трудовой инспекции.

Во избежание подобного рода проблем, предприятию-заказчику необходимо предпринимать отдельные предупредительные меры. А именно заключить с внештатным работником вместо трудового договора договор подряда скачать бланк.

Преимущества договора подряда над с трудовым договором при взаимодействии юридических и физических лиц

Одним из основных преимуществ договора подряда над трудовым договором является отсутствие необходимости оплаты взносов ФСС РФ с суммы вознаграждение за оказанные услуги и выполненные работы. Кроме того, в договоре подряда пункты о страховании от несчастных случаев и оплате взносов при профзаболеваниях указывать не обязательно, в то время как в трудовом договоре данные разделы считаются обязательными, в соответствие с Законом №125 Федерального законодательства. Следовательно, при отсутствии данного условия у предприятия-заказчика по договору подряда теряется необходимость нести дополнительные траты при наступлении несчастных случаев на производстве или приобретении подрядчиком профзаболевания.

Следующим преимуществом договора подряда является возможность сократить размер ЕСН путем возмещения подрядчику его дополнительных трат и расходов, связанных с реализацией работ. Главным условием подобной возможности экономии производственных средств является документальные доказательства дополнительных расходов подрядчика. Например, если предприятие-заказчик планирует упоминать об оплате расходных материалов для выполняемых подрядчиком работ, ему нужно позаботиться о заключении договора купли-продажи между физлицом и компанией-поставщиком этих материалов. При наличии этих документов из суммы вознаграждения подрядчика будет вычтена сумма на покупку расходных материалов, в соответствии с чем ЕСН будет начислен на полученный остаток, согласно 1 пункту 236 статьи Налогового Кодекса РФ.

Оплата вознаграждения физлицу-подрядчику по договору подряда может проводиться на предприятии как расходы на оплату труда, в соответствии с 21 пунктом 255 статьи Налогового Кодекса РФ. Это существенно облегчает ведение бухгалтерского учета на предприятии.

В свою очередь преимущества заключения договора подряда по сравнению с трудовым договором для самих физлиц, оказывающих услуги для юрлица, также очевидны. Прежде всего, внештатные работники компаний, оформляя договор подряда, сокращают расходы на НДФЛ путем сокращения размера вознаграждения на профессиональный налоговый вычет, в соответствии со 221 статьей Налогового Кодекса РФ. Все что для этого требуется, это письменное заявление от подрядчика на имя главного бухгалтера или руководителя компании-заказчика услуг и предоставление документального подтверждения (чек и т. п.) о понесенных профессиональных расходах.

Недостатки договора подряда перед трудовым договором, составленным между физлицами и юрлицами

Основным недостатком договоров подряда является его привлекательность для налоговых инспекторов. Наличие подобного рода законодательных актов на предприятии всегда подвержено пристальному вниманию выездных налоговых проверок. Достаточно часто по итогам проверки договор подряда признается налоговиками обычным трудовым договором, на основании чего компании-заказчику придется платить штраф за подмену трудового договора договором подряда в соответствии с 5,27 статьей КоАП РФ. В среднем этот штраф составляет около 5-10 тысяч рублей.

Помимо штрафа, в случае признания налоговиками договора подряда трудовым, компании-заказчику придется оплатить подрядчику (физлицу) отпускные и сделать перерасчет ранее неоплаченных налогов, включая страховые выплаты в Пенсионный фонд РФ, ЕСН и НДФЛ.

Проблемы с признанием договора подряда трудовым договором и способы их решения

Официальное признание договора подряда между юридическим и физическим лицом трудовым договором возможно только на основании решения суда.

Во избежание проблем подобного рода предприятию-заказчику, планирующему использовать услуги сторонних специалистов-подрядчиков, при составлении договора подряда необходимо знать точные аргументы, подтверждающие необходимость привлечения внештатных работников для реализации тех или иных производственных задач. Только на основании весомых аргументов контролер может согласиться с необходимостью и правильностью заключения именно договора подряда, а не трудового договора.

Среди таких аргументирующих фактов могут быть временная нетрудоспособность штатного сотрудника, временное увеличение объемов работ на предприятии, отпуск, командировка, болезнь штатного специалиста, ремонт оборудования и т. д.

Словесных доказательств необходимости привлечения сторонних подрядчиков, как правило, для налоговых контролеров недостаточно. Потому, зная о возможных проблемах с договором подряда, руководство компании-заказчика должно подготовить необходимые документальные доказательства: приказы, распоряжения, договоры купли-продажи производимой на предприятии продукции, свидетельствующие о необходимости временного привлечения сторонних специалистов.

Особенности долгосрочных отношений по договору подряда с физлицом

При заключении договора подряда со сторонним специалистом на долгосрочный период компании-заказчику лучше предусмотреть поэтапный расчет вознаграждения за выполненные работы и оказанные услуги физлицом-подрядчиком. Традиционно вознаграждение по таким соглашениям оплачивается после выполнения подрядчиком определенного договором объема работ. Деньги передаются на основе акта приема-сдачи. Ежемесячную оплату работ по договору подряда усложняет подсчет выполненных работ.