Выбор системы налогообложения

Задавшись воплощением идеи начать свой бизнес, выбрав подходящую и заведомо успешную бизнес идею, разработав оптимальный бизнес-план и зарегистрировав свое предприятие, каждый предприниматель и бизнесмен сталкивается с одной и той же проблемой: выбор системы налогообложения.

Ведь от правильного выбора подходящей системы налогообложения зависит, какие и в каком количестве налоги будет платить ваше предприятие. Кроме того, выбор системы налогообложения диктует вид бухгалтерской отчетности, которую вы должны будете вести.

Мы постараемся описать все существующие системы налогообложения малого бизнеса, подробно охарактеризовав их минусы и плюсы.

Общая система налогообложения подразумевает ведение бухгалтерского отчета в полном объеме. Выбирая эту систему налогообложения, предприниматель оплачивает все основные налоги (15% от прибыли). Это налог на прибыль, НДС, налог на имущество и единый социальный налог.

Кроме того, можно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН - 6% от выручки) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Последняя система налогообложения распространяется на такие виды предпринимательской деятельности как:

- бытовые услуги,

- услуги по аренде торговых мест и помещений, которые не имеют залов для обслуживания посетителей.

Такую систему налогообложения нельзя использовать, если ваш бизнес оформлен на правах товарищества.

Единый налог на вмененный доход – очень удобная система налогообложения для вашего бизнеса, так как, согласно ее регламенту, не нужно вести бухгалтерский учет в полном объеме. А налоги по такой системе сведены к минимуму. Владелец бизнеса, использующий подобную систему, платит единый налог, сумма которого не зависит от прибыли бизнеса. По такой системе налогообложения не нужно оплачивать взносы в пенсионный фонд и вести налоговый учет.

Упрощенная система налогообложения подходит для всех, перечисленных выше видов деятельности, а также для бизнеса, осуществляемого на правах ООО. Согласно этой системе вы также платите один налог, но размер его зависит от прибыли бизнеса. А вести бухучет по такой системе налогообложения в полном объеме так же нет необходимости.

Упрощенную систему налогообложения не могут использовать объекты бизнеса, чей доход по итогам налогового периода превышает 20 млн. рублей. Также не в праве использовать данную систему налогообложения банки, предприятия, имеющие представительства и филиалы, страховые компании, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, а также участники рынка ценных бумаг. Не могут использовать упрощенную систему налогообложения и предприятия, которые специализируются на производстве подакцизных товаров или с/х продукции, занимающиеся игорным бизнесом, частные юристы, компании, где работает более 100 человек, компании, в которых доля других компаний составляет более ¼, компании, в которых стоимость имущества и активов более 100 млн. руб., бюджетные организации и иностранные фирмы с филиалами и представительствами.

Однако не стоит забывать, что при упрощенной системе налогообложения, когда из доходов предприятия минусуются расходы, расходы нужно подтвердить документально. Ведь при проверке в налоговой, каждый тип расхода будет рассматриваться очень тщательно, а налоговый инспектор не постесняется попросить вас предъявить документальные доказательства всех указанных вами в декларациях расходов.

Мы надеемся, что руководствуясь всей этой информацией, вы сможете выбрать самую оптимальную систему налогообложения для эффективного и успешного бизнеса.