Вход

Бизнес-опрос

Какие налоги платят ИП без работников на ОСНО, УСН, патенте и ЕНВД в 2016 году?

Управление торговлей, складской учет, CRM, онлайн-касса (54-ФЗ)
    Сервис Бизнес.Ру предназначен для розничной и оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговля, склад, поставщики
  • АРМ кассира, онлайн-касса 54-ФЗ
  • CRM, работа с заказами, сделки
  • Интеграция с интернет-магазинами, более 20 платформ
  • Онлайн-чеки для оплат с сайта и пунктов выдачи
  • От 0 рублей в месяц
[Подключить онлайн-кассу]   [Попробовать Бизнес.Ру бесплатно]

Какие налоги платят ИП без работников на ОСНО, УСН, патенте и ЕНВД в 2016 году?

ИП с наемными работниками или без них обязаны платить взносы в фонды. В зависимости от выбранного режима налогообложения и наличия наемных работников меняется размер и количество взносов.

Сейчас на территории РФ действует четыре основных режима налогообложения, применяемых в отношении ИП: ОСНО, УСН, патент, ЕНВД.

Все они могут применяться в отношении индивидуальных предпринимателей, не зарегистрированных в Пенсионном Фонде России в качестве работодателей и, соответственно, страхователей.

Если ИП применяет основной вид налогообложения и при этом не использует труд наемных рабочих, ему требуется платить 13% НДФЛ с предпринимательских доходов, а также 18% или 10% НДС с реализованных товаров или услуг. Параллельно требуется платить налог на имущество, транспорт и землю, используемые в ходе ведения предпринимательской деятельности.

ИП, осуществляющие деятельность на территории Москвы, занятые в сфере торговли, дополнительно обязаны уплачивать торговый сбор.

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), при этом не использует в ходе реализации деятельности труд наемных работников, то он освобождается от следующих видов налогооблажения: НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество с объектов, применяемых в предпринимательской деятельности, за исключением налогообложения с объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость. Также не уплачивается НДС, за исключением налога с импортных товаров и налогов, при выполнении соглашения простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

При этом упрощенная система налогообложения не освобождает ИП без работников от ряда других видов налогов.

ИП, желающие перейти на УСН в 2017 году, обязаны до конца текущего года подать заявление в инспекцию. При этом далеко не все они смогут стать упрощенцами. Правительство РФ подготовило определенный перечень условий, соответствие которым обеспечивает возможностью перейти на УСН. В их числе средняя численность работников порядка 100 человек, остаточная стоимость основных средств около 150 миллионов рублей, доходы за налоговый период – 120 миллионов рублей.

В списке обязательных видов налогообложения значится единый налог на доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов предприятия. Соответственно применяется ставка в размере 6% или 15%. При наличии условий региональное правительство в праве применить в отношении ИП-упрощенцев пониженные ставки для исчисления единого налога. Если в качестве объекта налогообложения ИП на УСН выбрал доходы, то единый налог или так званый авансовый платеж можно уменьшить на размер уплаченных в ПФР и ФОМС страховых взносов за себя.

В том случае, если объект налогообложения – это разница между доходом и расходом, обязательные платежи могут учитываться в расходах.

При этом единый налог исчисляется за I квартал, I полугодие, по окончанию III квартала - за первые 9 месяцев. Последний срок оплаты авансового платежа – 25 число первого месяца, следующего за истекающим кварталом.

Следовательно, за 2016 год предприниматели, работающие на УСН, обязаны перечислить авансовый платеж до 2 мая 2017 года.

Если ИП осуществляет деятельность в сфере торговли на территории столицы, то они дополнительно обязаны платить торговый сбор и уменьшать на его сумму размер единого налога в случае выбора доходов в качестве объекта налогообложения.

ИП, выбравшие патентную систему налогообложения, при этом не имеющие в штате наемных работников

Налоги, которые платит ИП на патенте без работников в 2016 году, аналогичны тем, что применяются и при использовании упрощенной системы. Предприятия освобождены от НДФЛ, НДС и налога на имущество. Однако получить патент могут далеко не все предприниматели. Для этих целей требуется подать заявление в инспекцию и выполнить оплату непосредственно самого патента. Ее размер зависит от потенциально возможного к получению годового дохода, сумма которого устанавливается законодательством региона, в котором осуществляет деятельность ИП. Также важно отметить, что патент доступен предприятиям, в штате которых числится не более 15 наемных работников. При этом, если региональное законодательство не предусматривает возможности использования патентной системы налогообложения, о ее использовании можно забыть.

Помимо оплаты патента, предприниматели в Москве, занимающиеся торговлей, параллельно платят торговый сбор.

ИП на ЕНВД без работников могут осуществлять свою деятельность только в тех регионах РФ, где действует соответствующее законодательство. Режим предполагает обязательное ведение вмененной деятельности. В противном случае применение ЕНВД невозможно.

В числе прочих обязательных условий для получения возможности работать по ЕНВД значится:

•    количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
•    ИП не сдает в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
•    не ведет деятельности по договору простого товарищества и договору доверительного управления.

Для применения вмененной системы налогообложения предприниматель обязан написать заявление в налоговую инспекцию. Что касается налогов, то ИП на ЕНВД не платят НДФЛ и НДС, только налог на имущество, если оно используется в ходе ведения предпринимательской деятельности.

Расчет ЕНВД осуществляется из базовой доходности и физических показателей, установленных для определенного вида вмененной деятельности. Ставка ЕНВД составляет 15%. При этом она вполне может иметь меньший размер в случае действующего постановления региональных властей.

Если ИП применяет ЕНВД, не имея в штате наемных работников, ЕНВД начисляются на уплаченные за себя страховые взносы.

Оплата ЕНВД осуществляется ежеквартально, не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. Т. е. ЕНВД за 3 квартал нужно уплатить до 25 октября 2016 года, на 4 квартал - до 25 января 2017 года включительно.

На любые ваши вопросы по материалам сайта с удовольствием ответит наш консультант. Добавьте ваш вопрос в форме ниже.

Вы можете получить бесплатную консультацию по малому бизнесу у нашего опытного эксперта.

Присоединяйтесь к нашему сообществу вКонтакте.

Комментировать

  • HTML-теги запрещены
  • Строки и параграфы переносятся автоматически.

Информация ЦБ РФ

  • 19/11/2017
  • USD: 59.63 руб.
  • EUR: 70.36 руб.
  • Динамика курсов валют
  •  
  • Золото: 2461.43 -2.57 руб.
  • Серебро: 32.67 -0.33 руб.
  • Платина: 1788.77 -6.23 руб.
  • Палладий: 1905.72 +4.72 руб.
  •  
  • Ключевая ставка: 8.25 %
  • Инфляция: 2.7%

Партнеры проекта