Вход

Бизнес-опрос

Налоги для ИП с работниками в 2016 году

Торговля, Склад, CRM - онлайн-сервис для малого бизнеса
    Класс365 предназначен для автоматизации управления предприятиями в сфере торговли и услуг.

  • Торговый и складской учет
  • АРМ кассира
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • CRM, работа с клиентами
  • IP-телефония
  • SMS-оповещения, Email-рассылки
[Официальный сайт сервиса]   [Попробовать бесплатно »]
Налоги для ИП с работниками в 2016 году

Как известно, отечественные бизнесмены, реализующие предпринимательскую деятельность с наемным штатом, обязаны платить налоги не только за себя, но и за всех работников. Это, безусловно, увеличивает налоговую нагрузку на предприятия. В противном случае (без штата наемной рабочей силы) не может вестись речь о развитии компании.

В 2016 году ИП, имеющие в штате наемных работников, в зависимости от выбранной системы налогообложения, обязаны выплачивать государству дополнительные налоги и платежи за каждого сотрудника, числящегося на предприятии. В их числе:

•    Страховые выплаты за себя и работников.
•    НДФЛ с зарплаты наемных работников.
•    Налоги с предпринимательской деятельности (Общий налоговый режим обязывает ИП платить НДФЛ, НДС, налог на имущество с объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Упрощенный налоговый режим – упрощенный налог, вмененщики – ЕНДВ, патентщики оплачивают патент).
•    Транспортный налог.
•    Земельный налог.
•    Московские ИП дополнительно платят торговый сбор в случае применения УСН или ОСНО.

Страховые взносы ИП оплачивают в Пенсионный фонд, а также в Фонд обязательного медицинского страхования. Размер выплат напрямую зависит от дохода предприятия. Если этот показатель менее 300 тысяч в год, то общая сумма годовых отчислений составляет 23 153, 33 рубля. Если больше, тогда к указанной сумме прибавляется 1% доходов, превышающих 300 000 рублей.

Уже с первого числа 2017 года ИП начнут платить страховые взносы в налоговую инспекцию согласно выше изложенному порядку. ПФР и ОФОМС освободят от обязанности сбора подобных платежей с юридических и физических лиц.

Что касается налогов с зарплаты наемных работников ИП, то в 2016 году они предполагают НДФЛ и страховые выплаты во внебюджетные фонды. При этом взносы во внебюджетные фонды исчисляются из доходов предприятия, на котором трудоустроено физлицо. А НДФЛ - непосредственно с заработной платы работника.

Если ИП имеет в штате наемных работников и при этом использует УСН, ему не нужно платить взносы во внебюджетные фонды за себя. НДФЛ исчисляется исключительно из зарплаты наемных работников. Сам по себе упрощенный налог с доходов от деятельности уплачивается с разницы между доходами и расходами предпринимателя.

Что же касается страховых взносов с зарплаты работников, то тут все зависит от того, чем занимается ИП. Если предприниматель занимается льготным видом деятельности, им уплачиваются исключительно пенсионные взносы по ставке 20%, а также взносы за травматизм. Торговые ИП на УСН, осуществляющие деятельность на территории Москвы, уплачивают торговый сбор. Параллельно уплачивается налог земельный и транспортный, если предприятия использует авто и землю в ходе реализуемой деятельности.

При наличии собственной недвижимости предприниматель платит налог на недвижимое имущество, согласно его кадастровой стоимости. В отдельных случаях ИП на УСН требуется дополнительно перечислять НДС в бюджет. Примером подобной ситуации служит выписка счет-фактуры с выделенным налогом.

Говоря о зарплатных налогах для индивидуальных предпринимателей в текущем отчетном периоде, следует назвать страховые взносы, которые ИП обязан платить каждый месяц во внебюджетные фонды с начислений по каждому работнику. В 2013 году их размер составлял 30%, из которых 5,1 % - ФОМС, 2,9% - ФСС, 22% - ПФР.

Перечисленные ставки применяются только если з/п наемных работников ИП не превышает предельную базу за отчетный период, которая в 2016 году для пенсионных взносов составляет 796 000 рублей, ФСС – 718 000 рублей, для ФОМС предельная величина законом РФ не установлена.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены пониженные тарифы по страховым выплатам. В этой категории значатся ИП на патенте. Размер ставки страховых выплат в ПФР, которая является единственным видом налогообложения зарплаты наемных работников на предприятии, составляет 20%. Такие взносы, как ФСС и ФОМС, ИП на патентной системе налогообложения за наемных работников не оплачивают.

В том случае, если предельная база превышена, взносы в Пенсионный фонд РФ с ИП на патентной системе налогообложения перестают начисляться.

Аналогично исчисляются взносы в ПФР с ИП на УСН, реализующих льготные виды предпринимательской деятельности, а также фармацевтические индивидуальные предприятия, уплачивающие ЕНВД.

Помимо всего прочего, ИП обязаны платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за наемных работников. Ставка подобных выплат зависит от уровня профессионального риска и рода деятельности. Возможны ставки от 0,2 до 8,5%.

Выплата всех перечисленных взносов осуществляется предпринимателями ежемесячно до 15 числа.

С 1 числа 2017 года все взносы с зарплаты наемных работников, за исключением выплат по травматизму и профзаболеваниям, будут вноситься в кассу налоговой инспекции. Что касается тарифов и сроков, то они останутся неизменными.

ИП с работниками, осуществляющими свою деятельность по НДФЛ, признаются налоговыми агентами и обязаны удерживать из дохода физлица НДФЛ, перечислять его в бюджет государства.

ИП обязаны выплачивать своим наемным рабочим заработную плату дважды в месяц – аванс и окончательный расчет. При этом НДФЛ начисляется на общую сумму заработной платы физлиц, но удерживается из второй выплаты.

Расчет НДФЛ осуществляется следующим образом: НДФЛ с зарплаты физлица равен его зарплате нарастающим итогом с начала отчетного года минус вычеты, полагающиеся ему с начала года, помноженные на 13%. Из полученной суммы вычитается НДФЛ, удержанный с доходов работника с начала года.

Если работник ИП не является налоговым резидентом РФ, в таком случае НДФЛ рассчитывается иным образом: НДФЛ равен 30% зарплаты работника – налогового нерезидента.

Налоговые резиденты – наемные работники ИП, могут претендовать на налоговые вычеты: детские вычеты за каждого ребенка, вычеты для инвалидов ВОВ, детства, а также лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни других людей.

Претендовать на налоговые вычеты могут лица, в отношении которых применяется ставка 13%.

Оплата НДФЛ осуществляется на следующий день после выплаты второй части заработной платы наемного работника.


На любые ваши вопросы по материалам сайта с удовольствием ответит наш консультант. Добавьте ваш вопрос в форме ниже.

Вы можете получить бесплатную консультацию по малому бизнесу у нашего опытного эксперта.

Присоединяйтесь к нашему сообществу вКонтакте.

Комментировать

  • HTML-теги запрещены
  • Строки и параграфы переносятся автоматически.

Информация ЦБ РФ

  • 05/12/2016
  • USD: 64.15 руб.
  • EUR: 68.47 руб.
  • Динамика курсов валют
  •  
  • Золото: 2416,6 руб.
  • Серебро: 33,62 руб.
  • Платина: 1889,3 руб.
  • Палладий: 1538,67 руб.
  •  
  • Ключевая ставка: 10.00 %
  • Инфляция: 6.1%

Партнеры проекта